НДС на зарубежные покупки: как изменятся цены

На Налоговом форуме в Санкт-Петербурге одной из ключевых тем стало обложение НДС покупок на зарубежных маркетплейсах. В ближайшие годы такие приобретения станут значительно дороже.

Российские розничные продавцы обязаны включать в цену товара НДС, который с 2024 года составляет 22%. При заказе из Китая для личного пользования этот налог не уплачивается, что дает китайским продавцам существенное преимущество.

Существующая система освобождает от НДС ввоз товаров для личных нужд, аналогично правилам для туристических сувениров. При коммерческих поставках налог взимается и в конечном счете включается в цену для потребителя.

НДС является важным источником доходов федерального бюджета. В 2023 году поступления от этого налога достигли 14,6 трлн рублей, что составляет 40% всех бюджетных поступлений.

После длительных дебатов между представителями офлайн-торговли и маркетплейсов был достигнут компромисс по срокам введения налога. С 1 января 2027 года покупки на зарубежных площадках будут облагаться НДС.

Изначально Минпромторг выступал за немедленное применение полной ставки в 22%, тогда как маркетплейсы предлагали постепенное увеличение до 2030 года. В результате налог будет вводиться поэтапно: 7% в 2027 году и 22% к 2029 году.

Ниже приведены расчеты дополнительных расходов на примере нескольких моделей iPhone. Учитывается, что при превышении лимита в 200 евро уже взимается таможенная пошлина.

Восстановленный iPhone 12 за 16 000 рублей (меньше 200 евро):

• Сейчас: оплата только 16 000 рублей.
• 2027 год: 16 000 рублей + 1 120 рублей НДС (7%).
• 2029 год: 16 000 рублей + 3 250 рублей НДС (22%).

iPhone 11 за 22 000 рублей (больше 200 евро):

• Сейчас: 22 000 рублей + пошлина 1 315 рублей.
• 2027 год: 22 000 рублей + пошлина 1 315 рублей + 1 540 рублей НДС (7%).
• 2029 год: 22 000 рублей + пошлина 1 315 рублей + 4 840 рублей НДС (22%).

В российских торговых сетях цена стартует от 55 000 рублей.

iPhone 15 256 ГБ за 51 000 рублей:

• Сейчас: 51 000 рублей + пошлина 5 764 рубля.
• 2027 год: 51 000 рублей + пошлина 5 764 рубля + 3 570 рублей НДС (7%).
• 2029 год: 51 000 рублей + пошлина 5 764 рубля + 11 220 рублей НДС (22%).

В российских сетях цена от 80 000 рублей.

iPhone 17 Pro 256 ГБ за 106 500 рублей:

• Сейчас: 106 500 рублей + пошлина 14 276 рублей.
• 2027 год: 106 500 рублей + пошлина 14 276 рублей + 7 455 рублей НДС (7%).
• 2029 год: 106 500 рублей + пошлина 14 276 рублей + 23 430 рублей НДС (22%).

В российских сетях цена от 138 000 рублей.

iPhone 17 Pro Max 2 ТБ за 209 000 рублей:

• Сейчас: 209 000 рублей + пошлина 30 176 рублей.
• 2027 год: 209 000 рублей + пошлина 30 176 рублей + 14 630 рублей НДС (7%).
• 2029 год: 209 000 рублей + пошлина 30 176 рублей + 45 980 рублей НДС (22%).

В российских сетях цена от 269 000 рублей.

Таким образом, введение НДС значительно увеличит конечную стоимость товаров, заказанных на зарубежных маркетплейсах, особенно к 2029 году.