Налоговые изменения для малого бизнеса с 2027 года

Минэкономразвития РФ пересчитало макроэкономические коэффициенты, влияющие на налоги малого бизнеса. С 2027 года предпринимателям разрешат зарабатывать больше, но попросят увеличить отчисления в бюджет.

В Петербурге 280 тысяч компаний и ИП применяют упрощённую систему налогообложения. Она позволяет платить 6% с доходов вместо 25% с прибыли. Критерии доступа к режиму ежегодно меняются. В 2026 году порог составлял 490 млн рублей, со следующего года он вырастет до 518 млн.

Рост на 5,79% — это результат расчёта Минэкономразвития. Показатель немного превышает официальную инфляцию за прошлый год (5,59%, по данным Росстата), но разница незначительна.

Вместе с расширением лимита для УСН увеличиваются и выплаты бизнеса. На 5,75% вырастет стоимость патента для индивидуальных предпринимателей. Владелец небольшого магазина заплатит за годовой патент 155 тысяч рублей вместо 146,6 тысячи, кафе — 135,2 тысячи вместо 127,8 тысячи, парикмахер — 79,5 тысячи вместо 75,2 тысячи.

Заметнее всего вырастут платежи компаний, которые используют труд иностранцев из стран с безвизовым въездом, работающих по патентам. Сейчас ежемесячный платёж НДФЛ составляет 8000 рублей, с учётом федерального дефлятора в 2027 году он увеличится на 460 рублей. Смольный уже инициировал повышение регионального коэффициента. Если его примут, патент для иностранца из «ближнего зарубежья» подорожает на 45,4% — до 11 635 рублей.

Патенты теряют популярность. В первом полугодии 2026 года в Петербурге выдали 64,1 тыс. штук — на треть меньше, чем годом ранее. Причина в снижении порога годовой выручки: в 2025 году он составлял 60 млн рублей, в 2026-м — 20 млн, с 2027 года — 15 млн. Учитываются доходы за текущий и предыдущий год. Предприниматель, заработавший за 2026 год больше 15 млн рублей, уже не получит патент на следующий год. К 2028 году порог планируют опустить до 10 млн рублей.

Круг отраслей, где иностранцы могут работать по патенту, тоже сужается. К курьерской доставке и такси недавно добавились розничная торговля, фитнес-центры, салоны красоты и ряд других видов деятельности.

Сборы НДФЛ с иностранцев, напротив, растут заметно — сразу на четверть, до 767 млн рублей. Федеральное законодательство предусматривает ещё одно повышение. С 1 января 2027 года авансовый платёж по НДФЛ для работающих по патенту иностранцев увеличится дополнительно на 50% за каждого несовершеннолетнего ребёнка, находящегося у них на иждивении в России. Соответствующий закон подписан в июле.

Индексация коэффициентов — лишь часть изменений для бизнеса. Госдума рассматривает очередной налоговый пакет правительства, подготовленный вместе с проектом федерального бюджета на 2027–2029 годы. 29 октября депутаты приняли законопроект № 617-9 в первом чтении. Он предусматривает новые правила налогообложения доходов граждан и ужесточение ответственности за налоговые нарушения.

Минимальный штраф за несвоевременную подачу декларации предлагают увеличить с 1 до 2,6 тысячи рублей. За несообщение налоговой службе о создании обособленного подразделения может появиться отдельный штраф в 121 тысячу рублей. Правительство также предлагает передать ФНС администрирование страховых взносов на производственный травматизм и распространить НДС по ставке 22% на товары, приобретаемые россиянами через зарубежные интернет-площадки. Большинство изменений планируют ввести с 2027 года, но окончательная редакция закона ещё обсуждается.

Предпринимательские объединения выступили с возражениями. «Опора России» направила Минфину и Госдуме предложения по смягчению налогового пакета. Организация предлагает вместо штрафов за незначительные нарушения ограничиваться предупреждениями. Бизнес также просит вернуться к вопросу о заморозке предельного дохода для применения патентной системы, чтобы не сокращать круг предпринимателей с правом на льготный режим. Об этом 27 октября сообщил «Коммерсантъ».

С критикой поспешного изменения налоговых правил выступил президент Российского союза промышленников и предпринимателей Александр Шохин. «Мы выступаем за то, чтобы облагать прибыль, а не оборот», — заявил он на заседании координационного совета РСПП и «Опоры России» 19 октября.

По мнению Шохина, решения о повышении налоговой нагрузки необходимо предварительно обсуждать с предпринимательским сообществом и оценивать их влияние на инвестиции.

Есть и политические инициативы в противоположном направлении. В сентябре группа депутатов предложила снизить основную ставку НДС с 22 до 20%, вернуть порог освобождения от НДС для упрощёнки на уровень 60 млн рублей и распространить пониженный тариф страховых взносов на более широкий круг предприятий малого и среднего бизнеса.

Однако до рассмотрения по существу дело не дошло. 1 октября профильный комитет Госдумы вернул законопроект авторам из-за отсутствия обязательного заключения правительства.

Отдельную дискуссию вызвали опубликованные в октябре предложения, которые СМИ связали с объединением «Деловая Россия». Среди них фигурировали отказ от упрощёнки со ставкой 6% на доходы и даже полная отмена патентной системы. Однако президент организации Алексей Репик впоследствии заявил, что речь шла о старых экспертных материалах, не ставших официальной программой объединения. По его словам, досрочную отмену специальных налоговых режимов «Деловая Россия» не поддерживает.

Таким образом, спор идёт не только о величине налогов, но и о будущем самих льготных режимов. Власти одновременно расширяют допустимые обороты для упрощёнки, сокращают возможности применения патентов и усиливают налоговый контроль. Предприниматели настаивают на более предсказуемых правилах: по их мнению, постоянное изменение условий мешает планировать расходы и развитие бизнеса.

Окончательные параметры нового налогового пакета ещё могут измениться. Поправки ко второму чтению принимаются до 12 ноября, а само рассмотрение запланировано на 19 ноября.